遗产税是因死亡而转移财产(以及捐赠)的税项. 它受第16.271号法管制,由国内税务局管制。 它适用于每次世袭转让的流动性价值(每个继承人在扣除费用和债务后收到的金额)。 为了确定这一流动价值,从遗产中扣除丧葬费、继承费(将公布、 albacea费和党费等)、世袭债务、法定赡养费和配偶部分。 只有超过相应扣除额和免税额的部分才应纳税. 此外,如果继承人在同一遗产中收到若干项转让,则会增加这些转让以计算其税基。
税收是累进的:根据年税单位(UTA)规定的各款,税率从1%到25%不等。 目前的官方比额表是:
继承(UTA) | 费率 |
|---|---|
UTA 最多80个 | 1% |
> 80至160 UTA | 2,5% |
> 160至 320 UTA | 5% |
> 320至 480 UTA | 7,5% |
> 480至640 UTA | 10% |
> 640至800天文台 | 15% |
> 800至1200 UTA | 20% |
1200多辆UTA | 25% |
家庭津贴
法律规定根据与死者的关系免除税款:
- 丈夫、子女和后代(孙子女、曾孙子女等)、长辈(父母、祖父母等):每次世袭任务的前50名祖父母可以免职。 也就是说,每名直系继承人(配偶、子女、父亲)在其所得的前50个联邦直辖区中不领取报酬。 此外,自2015年起,公认的民事共存赋予了相同的权利:”生存伴侣”作为配偶对待.
- 第二,三或四级抵押伴侣(如兄弟,半兄弟,侄子,舅舅,二等堂兄弟等):任务前5名UTA免征.
- 其他继承人或没有亲属关系的人:他们没有特殊豁免(超越了5个最低抵押的UTA,实际上,如果没有法律联系,则不适用). 例如,未婚或民事同居的夫妇(只有”事实上的夫妇”)或朋友或陌生人不享受配偶的50UTA,因此,除适当时的5UTA抵押(如果考虑最高为4°度,这通常不合适)外,所继承的全部财产都要纳税.
简而言之:直系继承人最少可以免50UTA;附近的抵押,只有5UTA. 税基是根据这些微型货币的盈余计算的。
按亲缘关系程度分列的补偿
此外,根据亲属关系程度增加(补税):
- 直接继承人(配偶、子女、父母):无附加费(附加费为0%)。
- 抵押合伙人二至四年级(兄弟,侄子,舅舅,房堂兄弟等):基本税征收20%.
- 较远或非亲属伴侣(如朋友,陌生人):40%的补给.
例如,如果基本税为10 UTA,则一个兄弟(2°抵押)将总共支付12 UTA(10+20%),而一个没有联系的朋友将支付14 UTA(10+40%). 第16.271号法第2条第2款规定了这些附加费。
申报和付款的时限
根据法律,申报和缴纳税款必须在犯罪人死亡之日起两年内作出。 例如,如果犯罪人于2024年3月1日死亡,必须在2026年3月1日之前申报并缴纳税款。 SII提供在线表格(Form 4412)来作出这一声明.
如果未及时偿付,则根据消费物价指数调整债务,并适用利息(每月1.5%)。 自2020年3月以来,税制改革(第21.210号法)使应纳税义务人的请求,每年12月31日最多可推迟缴纳3年的应缴税额。 未按时缴纳费用的,继承人必须在截止日期后的3月30日前注销未缴纳的金额.
在实践中,第一步是在民事登记处(如果继承是颠倒的)或法院(如果有遗嘱)前获得有效占有。 继承人(s)确定后,任何人都可以在网上向SII提交声明. 应当回顾,所有直接继承人(配偶、子女和其他后代、长辈)在有可转让财产时,都必须依法作出这一声明。
计算的实际例子
举例来说,让我们假设一个UTA大约是80万美元的CLP(价值在2025年初). 我们提出三个典型案例:
- 低收入(直接受益人): 配偶可领取60乌塔的净津贴。 其中50个联邦直辖区(作为配偶)享有豁免。 该税额为10UTA,属于1%。 税 = 10 UTA × 1% = 0.10 UTA($ 80 000 CLP). 无附加费(直接配偶:0%)。 结果:支付~0.10 UTA.
- 平均(接近)遗产: 一个兄弟继承了300净UTA. 适用5个UTA(2°抵押)豁免,295个UTA实行. 这295 UTA的累进税计算如下:
- 80 UTA在1%=0.80 UTA.
- 在2.5% = 2.00 UTA之后的80 UTA.
- 其余135架UTA为5%=6.75架UTA.
基本税总额=0.80 + 2.00 + 6.75 = 9.55 UTA. 用20%的补给(兄弟=抵押品2°):最后税=9,55×1,20=11,46 UTA. 以比索计,如果一个UTA800 000美元,则9 168 000美元CLP。 - 高收入(非亲属): 无家庭关系的受益人继承1500 UTA. 没有例外(它不是4°以下的抵押品),所以所有东西都要纳税:
- 80 UTA×1%=0.80 UTA
- 80 UTA×2.5%=2.00 UTA
- 160 UTA × 5% = 8,00 UTA
- 160 UTA × 7.5% = 12.00 UTA
- 160 UTA × 10% = 16.00 UTA
- 160 UTA × 15% = 24.00 UTA
- 400 UTA×20%=80,00 UTA
- 300 UTA×25%=75,00 UTA
基本税=217.80 UTA. 充电40%(无亲属关系):总税额,即304.92乌塔(243,936,000菲律宾比索)。
这些例子表明,税收如何因数额和亲属关系而异。 它总是分配净值的一部分,减去免税,然后适用累进比额表加上相应的附加费.
提示和警告
- 遵守最后期限: 别等到最后一刻 在两年内申报和付款可避免罚款和利息。 如果延迟,则根据《伊斯兰刑法典》进行调整,并增加暂停。
- 完整库存: 包括实际占有的所有财产和债务。 漏税可能导致税收债权。 要依法将丧葬费,债务和粮食补助抵扣.
- 正确评估: 申报资产实际价值(税收证券,专家,估值). II可以审查评估(如非商业房地产),如果找到子报表,可以调整税收. 使用官方证书和有效valanos.
- 可获得的豁免: 若您是直系继承人(配偶、子女、父亲),可享受50UTA豁免。 不要假定所有遗产都交税;在有限的遗产中,可以是零。 并记住2°-4°的抵押物的5个UTA豁免. 不过,不要混淆民事关系:只有注册的配偶或民事伴侣可以获得50个豁免的UTA;没有合法注册的”事实夫妇”将被征税为非亲属(附加费40%).
- 财产共享 : 由几个继承人继承,每次转让分别纳税. 例如,如果有两个孩子,每个孩子可获得50个UTA豁免,并且其个人税收被计算. 在适用豁免之前不要分割世袭群体,因为法律要求增加每个继承人的任务,以强制贡品。
- 专业咨询: 虽然该条语言简单,但继承的法律程序(有效占有,遗嘱等)可能很复杂. 考虑就后续程序与公证人或律师以及税务会计或顾问协商,以优化税款的支付(例如,通过规划豁免或使用配额延迟)。
- 未婚夫妇: 如果一对夫妇计划相互继承财产,则评价民事共存或婚姻的合法化. 这是获得50UTA豁免和避免40%附加费的方式,该附加费适用于没有法律联系的人(例如未注册的伴侣或朋友).
简言之,智利的继承税是累进而复杂的,但为近亲提供了重要的豁免. 要充分了解豁免金额和附加费可以避免意外:例如,不宣布子女或配偶的50个UTA豁免将是一个常见的错误。 在编写申报时利用官方资料来源(第16.271号法,其条例和第二版指南),并审查这些提示,以避免不必要的罚款或超额支付。
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面对亲人的死亡 绝不简单 除此之外,还增加了允许继承人处置继承财产和履行相应纳税义务的法律程序的复杂性。 在普罗登坎土地,我们理解这一进程可能有多困难,因此我们提供全面、明确和安全的配合。
- 我们根据第16.271号法律各节准确计算世袭质量的价值和适用税额。
- 我们根据继承人的亲属关系程度,确定可以适用的豁免、减少和福利。
- 我们协助及时向国内税务局申报和缴纳税款,避免制裁或利息。
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