Die Erbschaftsteuer ist eine Steuer auf die Übertragung von Vermögen aufgrund des Todes (und auch auf Spenden). Sie wird durch Gesetz Nr. 16.271 geregelt und vom Internen Steuerdienst (SII) kontrolliert. Es gilt für den flüssigen Wert jeder erblichen Zuordnung (der Betrag, den jeder Erben nach Abzug von Ausgaben und Schulden erhält). Um diesen flüssigen Wert zu bestimmen, werden die Beerdigungskosten, die Nachfolgekosten (Veröffentlichung, Albacea-Gebühren und Parteigebühren, etc.), die Erbschulden, die Rechtsangleichung und der konjugendliche Teil des Ehegatten aus dem Nachlass abgezogen. Nur der Teil, der die entsprechenden Abzüge und Befreiungen überschreitet, wird Steuerpflichtig. Darüber hinaus werden, wenn ein Erben mehrere Aufgaben im gleichen Erbteil erhält, diese zur Berechnung ihrer Steuerbasis hinzugefügt.
Die Steuer ist progressiv: Die Sätze reichen von 1% bis 25% nach den in den Jahressteuereinheiten (UTA) definierten Abschnitten. Die aktuelle offizielle Skala ist:
Erbschaft (UTAs) | Preis |
|---|---|
Bis zu 80 UTA | 1% |
> 80 bis 160 UTA | 2,5% |
> 160 bis 320 UTA | 5% |
> 320 bis 480 UTA | 7,5% |
> 480 bis 640 UTA | 10% |
> 640 bis 800 UTA | 15% |
> 800 bis 1200 UTA | 20% |
Mehr als 1200 UTA | 25% |
Familienbeihilfen
Das Gesetz gewährt Steuerbefreiungen nach dem Verhältnis zum Verstorbenen:
- Kinder, Kinder und Nachkommen (Grandkinder, Urgroßkinder usw.), Aufsteiger (Eltern, Großeltern, etc.): Die ersten 50 UTA jeder erblichen Aufgabe sind frei. Das heißt, für jeden direkten Erben (Schmerz, Kind, Vater) wird nicht in der ersten 50 UTA von dem bezahlt, was er empfängt. Darüber hinaus hat seit 2015 anerkannte zivile Koexistenz dieselben Rechte gewährt: Der “lebende Partner” wird als Ehepartner behandelt.
- Zweite, dritte oder vierte Grad Kollateralpartner (z.B. Brüder, Halbbrüder, Neffen, Onkel, Zweite Grad Cousine, etc.): die erste 5 UTA der Aufgabe ist frei.
- Andere Erben oder ohne Verwandtschaft: Sie haben keine besondere Ausnahme (über die 5 minimale Sicherheit UTA, die in der Praxis nicht gelten, wenn es keine rechtliche Verbindung gibt). Zum Beispiel genießen ein unverheiratetes oder zivil lebendes Paar (nur “de facto paar”) oder Freunde oder Fremde nicht die 50 UTA des Ehegatten, so dass das geerbte Gesamtsteuerpflichtig ist, außer gegebenenfalls die 5 UTA von Sicherheiten (wenn es bis zu 4 ° Grad, die in der Regel nicht angemessen ist).
Kurz gesagt: die direkten Erben haben ein Minimum frei von 50 UTA; die nahe gelegene Sicherheit, nur 5 UTA. Die Steuergrundlage wird auf den Überschuss dieser Minima berechnet.
Wiederaufladungen nach Grad der Verwandtschaft
Darüber hinaus wird die resultierende Steuer nach dem Grad der Verwandtschaft erhöht (zurück):
- Direkter Erben (Schweine, Kinder, Eltern): kein Zuschlag (gegen Gebühr 0%).
- Kollaterale Partner 2. bis 4. Klasse (Brüder, Neffen, Onkel, fleischliche Cousins, etc.): 20% Gebühr auf Grundsteuer.
- Weitere ferne oder nicht-kinship-Partner (z.B. Freunde, Fremde): 40% wieder aufladen.
Wenn die Grundsteuer 10 UTA beträgt, würde ein Bruder (2 ° Sicherheiten) insgesamt 12 UTA (10 + 20%) bezahlen, während ein Freund ohne Link 14 UTA (10 + 40%) zahlen würde. Diese Zuschläge sind in Artikel 2 Absatz 2 des Gesetzes Nr. 16,271 festgelegt.
Fristen für die Erklärung und Bezahlung
Die Erklärung und Zahlung der Steuer ist gesetzlich innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod des Täters zu erfolgen. Wenn beispielsweise der Täter am 1. März 2024 stirbt, muss die Steuer vor dem 1. März 2026 deklariert und bezahlt werden. Die SII bietet Online-Formulare (Form 4412) an, um diese Erklärung abzugeben.
Wird sie nicht rechtzeitig bezahlt, wird die Schulden entsprechend dem VPI angepasst und die Zinsen angewendet (1.5% pro Monat). Die Steuerreform (Gesetz Nr. 21.210) hat es seit März 2020 ermöglicht, die Zahlung um bis zu drei Jahresbeiträge zu kürzen, die jeden 31. Dezember auf Antrag des Steuerzahlers zu zahlen sind. Wird eine Gebühr nicht rechtzeitig gezahlt, müssen die Erben den ausstehenden Betrag vor dem 30. März nach Ablauf der Frist absagen.
In der Praxis ist der erste Schritt, einen wirksamen Besitz vor dem Zivilregister (wenn die Folge invertiert ist) oder vor Gerichten (wenn es einen Willen gibt). Sobald die Erben (s) identifiziert wurden, kann jeder von ihnen die Erklärung an die SII online einreichen. Es sei daran erinnert, dass alle direkten Erben (Schweiz, Kinder und andere Nachkommen, Aufsteiger) gesetzlich verpflichtet sind, diese Erklärung zu machen, wenn es ein unzulässiges Eigentum gibt.
Praxisbeispiele der Berechnung
Um zu illustrieren, gehen wir davon aus, dass 1 UTA ungefähr $800.000 CLP (Wert Anfang 2025). Wir präsentieren drei typische Fälle:
- Niedrigeinkommen (direkter Begünstigter): Ein Ehepartner erhält eine Nettozulage von 60 UTA. Davon sind 50 UTA freigestellt (als Ehepartner). Es ist steuerpflichtig 10 UTA, die in der Tranche von 1% fällt. Steuer = 10 UTA × 1% = 0,10 UTA (∞ $80.000 CLP). Kein Zuschlag (direkter Ehepartner: 0%). Ergebnis: zahlt ~ 0.10 UTA.
- Durchschnittliche (bei Sicherheiten) Erbschaft: Ein Bruder erbt 300 Netto-UTA. Beantragen Sie 5 UTA (2 ° Sicherheiten) Befreiung, mit 295 UTA auferlegt. Die progressive Steuer auf diese 295 UTA wird berechnet:
- 80 UTA bei 1% = 0,80 UTA.
- 80 UTA nach 2,5 % = 2,00 UTA.
- 135 bleibt UTA bei 5% = 6,75 UTA.
Grundsteuer insgesamt = 0,80 + 2,00 + 6,75 = 9,55 UTA. Bei 20% Nachladung (Broder = Sicherheit 2 °): Endsteuer = 9,55 × 1,20 = 11,46 UTA. In Pesos, wenn 1 UTA $800.000, wäre es $9,168,000 CLP. - High-Income (Nicht-Kleid): Ein Begünstigter ohne Familienbeziehung erbt 1500 UTA. Es gibt keine Ausnahmen (es ist keine Sicherheit bis 4 °), so dass alles besteuert wird:
- 80 UTA × 1% = 0,80 UTA
- 80 UTA × 2,5% = 2,00 UTA
- 160 UTA × 5% = 8,00 UTA
- 160 UTA × 7,5% = 12,00 UTA
- 160 UTA × 10% = 16.00 UTA
- 160 UTA × 15% = 24.00 UTA
- 400 UTA × 20% = 80,00 UTA
- 300 UTA × 25% = 75,00 UTA
Grundsteuer = 217.80 UTA. Mit einer 40%igen Aufladung (ohne Verwandtschaft): Gesamtsteuer, nämlich 304,92 UTA ($243,936,000 CLP).
Diese Beispiele zeigen, wie die Steuer je nach Höhe und Knick variiert. Es ist immer Teil des Nettowerts der Zuweisung, die Zuweisung der Ausnahme und dann die schrittweise Skala zuzüglich des entsprechenden Zuschlags.
Tipps und Warnungen
- Fristen erfüllen: Warten Sie nicht auf den letzten Moment. Um innerhalb von 2 Jahren zu erklären und zu zahlen, vermeidet Geldstrafen und Zinsen. Wenn verzögert, wird es nach IPC angepasst und Moratorium hinzugefügt.
- Vollständige Bestandsaufnahme: Enthalten Sie alle Immobilien und Schulden in wirksamen Besitz. Aussetzungen können zu Steueransprüchen führen. Achten Sie darauf, die Beerdigungskosten, die Schulden und die Nahrungszulagen gesetzlich zu verrechnen, um sie zu entziehen.
- Richtige Bewertung: Deklariert reale Werte von Vermögenswerten (Steuerpapiere, Experten, Bewertungen). Das II kann Bewertungen (z.B. nicht-kommerzielle Immobilien) überprüfen und Steuern anpassen, wenn Sie Substatement finden. Verwenden Sie offizielle Zertifikate und gültige Lawinen.
- Befreiungen: Nutzen Sie die 50 UTA-Befreiung, wenn Sie ein direkter Erben sind (Schweine, Kind, Vater). Nehmen Sie nicht an, dass alle Erbschaft Steuer zahlt; im bescheidenen Erbteil kann es Null sein. Denken Sie auch an die 5 UTA Ausnahme für 2 ° -4 ° Sicherheiten. Verwirren Sie jedoch keine zivilen Beziehungen: nur der eingetragene Ehepartner oder Zivilpartner erhält 50 freigestellte UTA; ein “de facto Ehepaar” ohne gesetzliche Registrierung wird als nicht besteuert (gegen Gebühr 40 %).
- Eigentumsübertragung: In Folge mit mehreren Erben wird jeder Auftrag separat besteuert. Wenn es beispielsweise zwei Kinder gibt, erhält jeder 50 UTA Befreiung und seine individuelle Steuer wird berechnet. Unterteilen Sie die erbliche Masse nicht vor der Anwendung von Befreiungen, da das Gesetz erfordert die Hinzufügung der Aufgaben jedes Erben, die Tribut aufzuerlegen.
- Professionelle Beratung: Obwohl der Artikel in einfacher Sprache ist, kann der rechtliche Prozess der Nachfolge (effektiver Besitz, Wille, etc.) komplex sein. Berücksichtigen Sie die Beratung mit Notar oder Anwalt für das spätere Verfahren und Steuerberater oder Berater, die Zahlung der Steuer zu optimieren (z.B. durch die Planung von Befreiungen oder die Verwendung der Quotenverzögerung).
- Ehepaare: Wenn ein Paar plant, Eigentum voneinander zu erben, bewerten Sie die Legalisierung der zivilen Koexistenz oder Ehe. Dies ist die Möglichkeit, auf die 50 UTA-Befreiung zuzugreifen und den 40%-igen Zuschlag zu vermeiden, der für eine Person ohne rechtliche Verbindung (z.B. ein nicht registrierter Partner oder ein Freund) gelten würde.
Kurz gesagt, die Erbschaftsteuer in Chile ist progressiv und komplex, bietet aber wichtige Ausnahmen für enge Verwandte. Um über die freigestellten Beträge und Zuschläge gut informiert zu sein, werden Überraschungen vermieden: Zum Beispiel wäre die 50 UTA-Befreiung für Kinder oder Ehegatten kein gemeinsamer Fehler. Nutzen Sie die offiziellen Quellen (Act 16.271, seine Verordnungen und Richtlinien des II.) bei der Erstellung der Erklärung und überprüfen Sie diese Tipps, um unnötige Geldbußen oder Überzahlungen zu vermeiden.
Wie kann Produncan Lands Ihnen bei der Erbschaftsteuer helfen?
Den Tod eines geliebten Menschen zu betrachten, ist nie einfach. Hinzu kommt die Komplexität der Rechtsverfahren, die es den Erben ermöglichen, das Erbgut zu entsorgen und die entsprechenden Steuerpflichten zu erfüllen. In Produncan Lands verstehen wir, wie schwierig dieser Prozess sein kann und bieten daher umfassende, klare und sichere Begleitung.
- Wir berechnen den Wert der erblichen Masse und den nach den §§ 16.271 anwendbaren Steuerbetrag genau.
- Wir identifizieren Befreiungen, Ermäßigungen und Vorteile, die sie nach dem Grad der Verwandtschaft der Erben anwenden können.
- Wir unterstützen die rechtzeitige Steuererklärung und die Zahlung der Steuer an den Internen Steuerdienst, um Sanktionen oder Zinsen zu vermeiden.
Warum wählen Sie Produncan Lands?
- Aktualisierte Kenntnisse der bestehenden Rechtsvorschriften.
- Erfahrung in der Verwaltung von Immobilien und Nachfolgeverfahren.
- Enge Zusammenarbeit, immer auf der Suche nach klaren und effizienten Lösungen.
In Produncan Lands sind wir besorgt, dass dieser Prozess, der oft komplex und abgenutzt ist, ein sicherer und transparenter Prozess wird, der es den Erben ermöglicht, sich auf die wichtigsten zu konzentrieren: die Erinnerung an ihre Lieben zu ehren und die Zukunft friedlich zu projizieren.
